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3名财务被处分,新三板药企被警示,原因都是……

2018-03-13 09:39:28  发布者:众智联邦

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案例1:记账不规范,私自报销账目,鹤峰3名财务人员受处分

近日,鹤峰县纪委就3起案件给予3人政务处分,3人均为财务人员,1名为公务员,2名为行政事业单位人员。查处的问题主要是财务记账科目不规范,未经审批私自报销账目等违反相关纪律规定问题。

 

案例2:

2017年10月,新三板药企 - 宏源药业在申请首次公开发行股票并上市过程中成本核算不规范,财务会计基础薄弱等,根据《首次公开发行股票并上市管理办法》第四条、第五十五条有关规定,被证监会出具警示函,进行行政监督管理。

 

其它政策规定:《全国中小企业股份转让系统挂牌业务问答—关于挂牌条件适用若干问题的解答(一)》中对于申请挂牌公司在财务规范性方面作出明确要求,申请挂牌公司财务不规范的,不符合挂牌条件。

 

财务不规范,是当今企业尤其是中小企业普遍存在的问题。调查显示,财务不规范已然成为IPO被否4大元凶之一。会计在做账时,出于方便或者“特殊情况”,常常有不规范的行为:

 

会计在做账中最常见的7种不规范行为

 

 

财务不规范的主要原因

1、基础会计工作缺失。主要表现为未按照企业会计准则的规定配备相应胜任能力的会计人员,甚至有些企业根本未单独设置会计机构而是由代理记账机构代替;其次记账凭证编制随意、原始单据缺失、债权债务长期不核对、资产盘点不准确等导致会计记录不能如实反映经营业绩和财务状况;再次编制的财务报表漏洞百出,缺少基本勾稽关系等。

 

2、会计准则把握不准确、会计政策、会计估计随意变更。普遍存在坏账准备计提不合理,甚至不计提坏账准备、长期资产不摊销、利息费用不计提等。

3、收入确认不规范。中小企业大多以开票确认收入,尤其是劳务收入和建造合同收入基本不按照完工百分比确认收入,按需确认收入和跨期确认收入普遍,导致收入成本无法匹配,会计信息失真。

 

4、成本核算缺失。中小企业成本核算往往是一本糊涂账,尤其制造业企业成本核算工序繁琐,单据传递不及时,成本会计人员胜任能力不够等因素导致成本核算不清,有些企业按照收入配比直接计算当期成本情况屡见不鲜。

 

5、出于某种目的随意计提和摊销费用。不区分收益性支出和资本性支出在中小企业比较常见,很多费用变动无法提供合理的解释,主要在于企业出于不同目的,成本费用有时高估有时低估,不按套路出牌。

6、关联交易重视不够。主要表现为高于公允价值向关联方出售资产、低价从关联方购买服务、无偿占用关联方资金以及违规向关联方提供担保等。

 

7、研发费用处理不规范。由于新会计准则对研发费用的规定多为原则性规定,导致会计核算上操作空间较大,资本化和费用化过于随意。

 

8、货币资金账实不符严重。中小企业多为家族式企业,企业与老板不分,现金收支、个人卡收付款严重,导致账实不符。

 

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统筹|黄非鸿

编辑|众智芳芳  视觉|众智玲玲

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