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“金三”如何进行大数据比对,你都了解吗?

2017-07-14 09:07:00  发布者:众智联邦

我用税收优惠政策“钻空子”,

税务机关能查到我?

清醒点!

“金三”大数据平台不是摆设!

案例简介

2016年年初,重庆市国税局第一稽查局接到线索,反映重庆A科技公司可能存在偷逃税行为。第一稽查局迅速成立调查组,对这家公司展开调查。

  

出乎调查组意料的是,调查之初,稽查人员即被技术问题拦截。原来,这家科技公司从事云计算软件产品的生产和销售,其产品具有抽象、复杂等特点,生产和经营情况也都隐藏在各种大数据中。可以说,按照传统的税务检查方式,稽查人员很难发现问题。

 

怎么办?几经讨论,调查组最终通过税务系统大数据平台——金税三期核心征管系统和税收数据综合运用平台,以及外部大数据平台——全国企业信用信息公示系统,查阅A科技公司的经营和纳税信息,收集有关数据。

这项工作完毕后,调查组掌握了A科技公司的纳税申报、财务、销售和软件研发费用等数据资料。接下来,稽查人员运用大数据逻辑分析、数据指标分析等方法,深入细致地查找该公司的疑点信息。

  

很快,稽查人员发现该公司有三项指标异常。一是其营业收入呈爆发式增长,2013年还是0元,2014年突然高达2600余万元;二是该公司2014年委托外部单位的研发费用,占其当年研发费用总额的比例高达63%三是其投资收益数据异常,2014年取得1600余万元的大额股权转让所得。

  

分析这项异常数据指标,稽查人员初步判断:A科技公司可能存在利用税收优惠政策,规避股权转让所得应缴税款的问题。

  

顺着大数据找到的查案方向,调查组立即启动外围走访调查程序,最终查证A科技公司利用软件企业“两免三减半”企业所得税的优惠政策,规避了股权转让所得的应纳税额。

  

面对调查组的证据和分析结论,A科技公司承认了违法事实,很快依法补缴税款500余万元。

 

“金三”采用最新的大数据及云计算技术,通过大数据比对,公司的所有经营活动将暴露在税务局的眼皮下。那么“金三”对企业哪些数据自动进行对比并预警呢?

  

 

“金三”大数据平台重点比对的30项数据

1.国税申报的增值税金额与地税申报的各项附加税费比对是否一致;

 

2.地税的教育附加费与水利建设基金是否做到了匹配相符;

 

3.理论销售收入与公司实际的销售收入是否比对相符;

 

4.纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额以及财务报表中的销售额是否比对异常;

 

5.开具发票的时候进项、销项的品名是否严重背离;

 

6.个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配;

 

7.农产品进项税抵扣情况与实际农副产品数量、金额、产地、面积等是否做到相符;

 

8.企业存货周转情况与销售收入是否做到同比变动;

 

9.你企业的主营业务收入变动率是否大大低于同行业平均变动率;

 

10.你企业当年的所得税贡献率是否大大低于本行业当年所得税贡献率;

 

11.你企业的成本费用变动是否与销售收入同比例变动一致;

 

12.你企业的应纳税额情况是否与营业收入同比例变动一致;

 

13.你企业的增值税发票增量、使用量情况是否与往期存在异常;

 

14.你企业的税负变动是否与上期存在变动异常;

 

15.企业新增应收账款、其他应收款、预收账款、应付账款、企业应付款等往来账户的金额是否与公司的销售收入、销售成本比对异常;

16.企业的期末存货与增值税留抵税额是否做到匹配;

 

17.商贸企业一定时期内进项销项税率是否异常;

 

18.企业的进项税额变动率是否大大高于销项税额变动率;

 

19.企业的运费抵扣与经营收入是否比对异常;

 

20.公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进行比对,从而来发现是否存在“变名虚开”的问题;

 

21.购货发票的开票单位地与发票上的货物实际来源地比对不一致;

 

22.分别按照法人、财务负责人、办税人员、主要管理人员的证件号码,对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对;

 

23.个人股东发生股权转让行为,企业是否按照《国家税务总局关于发布〈股权转让个人所得税管理办法(试行)〉的公告》的规定履行相关报告义务,股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等。

 

24.工商局登记的企业户数与基础信息是否与国地税核定税种的信息比对一致;

 

25.财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否比对一致;

 

26.同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象;

 

27.企业实现的增值税与企业的毛利是否比对相符;

 

28.企业的财务费用与借款情况是否比对异常;

 

29.企业的长期投资、短期投资与取得的投资收益是否比对异常;

 

30.企业客户的离散度与企业销售收入情况是否比对异常;

 

 

延伸阅读

 

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素材来源自重庆市国税局、郝老师说会计,由众智联邦编辑整理发布。转载合作,请联系公众号后台。

 

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